Fiscalidad para escritores

De vez en cuando, no con excesiva frecuencia, los miembros de nuestra comunidad de escritores nos plantean alguna duda sobre fiscalidad: ¿deben declarar los ingresos que reciben por sus libros?, ¿es necesario que se den de alta en el régimen de autónomos?, ¿y si ya están jubilados qué hacen?

La relativa falta de interés en este tema demuestra una situación preocupante: la mayoría de los escritores no estáis gestionando vuestras carreras de modo que la publicación de vuestros libros os asegure ventas e incluso la posibilidad de vivir de vuestro oficio. De manera que estas ventas son tan residuales que no les prestáis mucha atención.

Sin duda esta situación deriva de aquella otra de la que ya hemos hablado: la extraña relación de los escritores con las ventas y el dinero. Como sucede en la mayoría de los trabajos creativos y artísticos, los escritores consideráis que no está bien visto que os preocupe el dinero.

Lo que os mueve a escribir es un impulso íntimo y querido, no mercantilista ni relacionado con el lucro. Y consideráis que poneros a sumar ingresos, echar cuentas y buscar la manera de que vuestros libros vendan mas es una forma de prostituir vuestro arte.

En la mente de la mayoría de los escritores existe todavía una especie de desconexión entre el mundo de la escritura —intelectual, artístico, creativo— y el de las ventas y el marketing —frío, analítico, superficial—, como si fueran dos mundos distintos que no pueden mezclarse.

De cómo limar esa desconexión hemos hablado ya en otro artículo, puedes leerlo aquí.

Pero, por si tú eres de aquellos que sí prestan atención a las ventas, o por si has decidido a empezar a hacerlo, hoy vamos a hablar sobre fiscalidad para escritores. Vaya por delante que no somos contables o juristas, de modo que si tienes dudas más allá de lo que explica este artículo te recomendamos que acudas a un experto que te pueda asesorar sobre tu caso concreto. De igual modo, los datos que recoge este artículo sobre fiscalidad para escritores solo son válidos para autores que residan en España.

Sabemos que este es un tema un poco arduo, pero te conviene estar al tanto de tus obligaciones fiscales para no tener disgustos con Hacienda.

Fiscalidad para escritores

Alta en autónomos

Si percibes ingresos habituales por los libros que tienes publicados (u otros trabajos relacionados como dar charlas o cursos o hacer correcciones o traducciones) es obligatorio que te des de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA).

Has leído bien: es obligatorio, incluso aunque esos ingresos sean escasos. Y es que la obligación de darse de alta como autónomo no tiene que ver con la cantidad de los ingresos percibidos, sino con la habitualidad de esos ingresos. Es decir, si tienes tus libros publicados en Amazon y la plataforma te rinde mensualmente determinados beneficios, Hacienda considera que esos ingresos son habituales y, como tal, te considera trabajador autónomo.

De hecho, la propia Seguridad Social, dentro de la enumeración que hace de quiénes están incluidos en el régimen especial de trabajadores autónomos, establece expresamente a los escritores de libros.

Así que, como ves, tú puedes considerar que la de escritor no es una profesión, que es solo una afición, una pulsión, una segunda naturaleza… Tú puedes considerar tu faceta de escritor como prefieras, pero para Hacienda la cosa está clara: si ganas dinero con ella es un trabajo.

Por tanto, si recibes ingresos habituales relacionados con tu faceta de escritor, deberás entonces darte de alta en la Agencia Tributaria a través de los modelos 036 o 037, según te corresponda, y, a partir de ese momento, abonar mensualmente la cuota de autónomos a la seguridad social.

Ahora mismo hay vigente una bonificación para autónomos que se den de alta por primera vez, la llamada «tarifa plana» (que no es tan plana, por desgracia).

Con la tarifa plana pagas 60 € de cuota durante los primeros 12 meses (se aplica una reducción del 80 % de la cuota). Dicha reducción disminuye durante los siguientes 6 meses hasta un 50 %; y vuelve a disminuir en los 6 siguientes hasta el 30 %.

Una vez transcurridos 24 meses desde tu alta en autónomos empezarás a pagar la cuota completa, que en 2022 es de 293,94 € (cotizando por la base mínima), pero que varía cada año.  

Además de abonar la cuota mensual como autónomo tus obligaciones serán:

• Hacer la declaración trimestral de IRPF (modelo 130 0 131).
• Hacer la declaración trimestral del IVA (modelo 303).
• Hacer la declaración anual de la renta, cuando se ingresen más de 1.000 euros/anuales.

IRPF e IVA

Hemos dicho que como autor estás obligado a hacer las pertinentes declaraciones de IVA e IRPF. Esas declaraciones variarán en función de en concepto de qué recibas esos ingresos: por derechos de autor o por explotación directa de tu obra; y, cuando se trata de explotación directa, el canal de venta que uses y el país en el que se encuentre el comprador.

Respecto al IRPF deberás incluirlo en tus facturas cuando tus clientes se encuentren dentro de España. Las retenciones del IRPF son del 15 %, si bien durante los dos primeros años desde tu alta en autónomos se reducen al 7 %.

Por ejemplo, deberás aplicar IRPF a las facturas que le presentes a tus editoriales en concepto de los derechos de autor recibidos cuando estas te hagan las preceptivas liquidaciones.

Respecto al IVA se dan diversas situaciones:

• Los derechos de autor devengados por tu editorial están exentos de IVA.
• Si vendes tus libros directamente (autoedición) a través de plataformas como Amazon u otras afines, serán las propias plataformas las encargadas de declarar y tributar por el IVA de los libros vendidos. Sucede así porque el IVA es un impuesto que aplica el vendedor final: como la plataforma es la que vende el libro, es ella quien debe tributar el IVA. Para ello estás plataformas ya se quedan con en torno al 30 % de los ingresos en concepto de impuestos.
• Si vendes tus libros directamente en tu página web o si has optado por la coedición deberás aplicar el IVA a los precios de tus libros y declararlo. Pero el porcentaje de IVA varía en función de diferentes factores:

• 1. Si el libro es en papel el IVA aplicable es el 4 %.
  2. Si el libro es en formato electrónico (ebook) el IVA aplicable también es del 4 %. Hasta 2020 era del 21 %, pero afortunadamente eso ha cambiado.
  3. Si vendes libros a compradores de otros países de la Unión Europea se aplica el IVA español, siempre que el importe anual de estas ventas no supere los 10.000 €.
  4. Si vendes libros a otros compradores de otros países de la Unión Europea y la cifra de esas ventas excede los 10.000 € deberás aplicar el IVA del país del comprador.
  5. Si vendes libros a compradores fuera de la Unión Europea no se aplica el IVA.

Recuerda que además de declarar trimestralmente el IVA de los libros que hayas vendido, también podrás deducirte el IVA de aquellos productos que hayas comprado o servicios que hayas contratado, siempre que guarden relación con tu faceta como escritor.

Ingresos menores del salario mínimo interprofesional

Es cierto, tú percibes unos pequeños ingresos por tus libros, pero has oído que si no superan el salario mínimo interprofesional no es necesario que te des de alta en autónomos.

Lamentamos decirte que esto no es así. Como señalábamos arriba, el alta en autónomos se contempla en función de la habitualidad de los ingresos; siempre que realices «de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo». Si de forma usual recibes pagos por tu trabajo de escritor, el alta en el régimen en autónomos es inexcusable. La ley así lo dice.

Si bien es cierto que existe jurisprudencia en contra. Hay jueces que, amparándose en la cláusula de habitualidad, han fallado a favor de escritores enfrentados a una denuncia de la Seguridad Social cuando estos han logrado acreditar que su actividad como autor constituía sólo una actividad esporádica y no habitual.

Como ves, de nuevo el fallo favorable no se relacionaba con la cuantía de los ingresos, sino con el concepto de habitual.

Ahora bien, si te arriesgas a no darte de alta en autónomos debes tener presente que siempre estarás expuesto a una denuncia de la Seguridad Social, que podría desembocar en un juicio en el que tú tendrías que demostrar que tu actividad de escritor no es habitual, y estarías además sujeto al fallo del juez, que no necesariamente tiene que ser favorable a tus intereses.

Trabajo como asalariado

La mayoría de vosotros, al margen de la escritura, tenéis además un trabajo nutricio: el trabajo con el que pagáis las facturas y la hipoteca. Aunque algunos esperáis que este trabajo sea provisional, hasta que asentéis vuestras carreras de escritores.

En cualquier caso, la realidad es que tú percibes dos ingresos: por tu trabajo como asalariado o empleado público, y por tu actividad como escritor; por lo que, de nuevo, debes darte de alta en autónomos, aunque en este caso deberás hacerlo en régimen de pluriactividad.

Lo bueno es que al estar trabajando por cuenta ajena tú ya estás cotizando a la seguridad social, por lo que tu cuota de autónomos será menor.

Si trabajas a jornada completa y te das de alta por primera vez como autónomo tendrás una reducción de un 50 % de la base mínima durante losprimeros 18 meses y del 75 % durante los 18 meses siguientes.

Mientras que si trabajas como asalariado a tiempo parcial (que supere el 50 % de la jornada) tendrás una bonificación del 75 % de la base mínima de cotización los 18 primeros meses y del 85 % los 18 meses siguientes.

De nuevo, tus obligaciones serán, además de abonar la cuota mensual de autónomos:

• Hacer la declaración trimestral de IRPF.
• Hacer la declaración trimestral del IVA.
• Hacer la declaración anual de la renta. Es importante aclarar que no debes presentar dos declaraciones separadas, sino que deberás sumar los ingresos totales que hayas obtenido: los provenientes de tu actividad asalariada y los que provienen de tu trabajo como escritor.

Estoy jubilado

El caso de los escritores jubilados tiene sus particularidades.

Ya sea que hayas trabajado por cuenta ajena o que hayas cotizado como autónomo (tal vez porque has vivido de tu profesión de escritor), si has llegado al delicioso momento de saborear las mieles de la jubilación lo habrás hecho y estarás disfrutando de tu merecida pensión.

Hasta hace poco la jubilación era incompatible con ninguna otra remuneración, de modo que, si te jubilabas, tenías que dejar de trabajar por completo. De hecho, escritores de renombre como Javier Reverte, Antonio Gamoneda, Eduardo Mendoza o José Manuel Caballero Bonald fueron sancionados por Hacienda por cobrar los rendimientos de su trabajo intelectual a la vez que estaban percibiendo la prestación por jubilación.

Ahora bien, ¿puede un escritor dejar de escribir? El trabajo creativo e intelectual de un autor no se agota con los años, antes al contrario madura y se enriquece. Siendo así, lo normal es que un autor siga publicando, dando charlas, actuando como jurado en concursos… después de la jubilación y cobrando por ello. (Grábate a fuego este mantra: es justo que recibas una remuneración por tu trabajo).

Si tú ya estás disfrutando de las mieles de la jubilación, pero continúas escribiendo (¿cómo podrías abandonar la escritura?), publicando y recibiendo ingresos de tus libros, seguramente te preguntarás qué fiscalidad se te aplica.

Hasta la primavera de 2019, un jubilado no podía llevar a cabo ningún trabajo remunerado excepto si había optado por una jubilación parcial o una jubilación flexible.

Sin embargo, a partir de abril de 2019 la actividad de creación artística que genere derechos de propiedad intelectual (incluida la escritura de libros, así como artículos o conferencias) será compatible con el 100 % del importe que corresponda percibir por la pensión contributiva de jubilación.

Ya no hay obstáculos para quienes queréis aprovechar la madurez y el mayor tiempo libre de la jubilación para convertir en realidad el sueño postergado de ser escritores.

Algunos datos más sobre fiscalidad para escritores que te conviene conocer

Ya ha quedado claro que, si percibes ingresos de manera habitual por tu trabajo como escritor, debes estar dado de alta en autónomos. Y que, en consecuencia, cuatro veces al año tienes la obligación de hacer la declaración trimestral del IRPF.

Pero dichas declaraciones variarán dependiendo de si cobras derechos de autor o explotas directamente tus libros, o de si has recibido un anticipo de tu editor o un premio literario.

Fiscalidad aplicada a los derechos de autor

• Según el tipo de edición (tradicional o autopublicación)

Es importante que tengas en cuenta la forma de explotación de tus obras literarias.

• Edición tradicional: Si has publicado con una editorial y, por tanto, has cedido los derechos de explotación sobre tus libros, los ingresos que obtienes serán considerados rentas del trabajo. Es decir, tendrán un tratamiento similar al salario que percibe un trabajador con un contrato laboral. Si bien tú deberás emitir a la editorial una factura cada vez que esta te devengue los derechos por tus obras.

• Autopublicación: Si por tu parte has optado por la autopublicación y tú mismo te encargas de explotar la obra, los ingresos que obtienes se consideran como rendimientos de actividades económicas, con un tratamiento similar al de cualquier autónomo que desarrolle una actividad profesional.

Es importante distinguir entre una y otra forma de publicación a la hora de realizar la declaración del IRPF, puesto que para cada caso hay unas reglas concretas sobre gastos deducibles, reducciones o beneficios fiscales.

Respecto al IVA, ya hemos dicho más arriba que los derechos de autor están exentos.

• Anticipos

Si has acordado un anticipo con tu editorial por la cesión de derechos de autor, puedes optar por imputar dicho anticipo en los siguientes ejercicios fiscales a medida que vayan devengándose estos derechos.

Como el IRPF es un impuesto progresivo, declarar el anticipo en un solo año hará que se te aplique un tipo impositivo mayor, de manera que tendrás que pagar más impuestos. Pero si distribuyes esos ingresos en varios años, acogiéndote a la normativa fiscal vigente, podrías pagar menos impuestos.

Fiscalidad aplicada a premios literarios

Si acostumbras a participar en concursos literarios, debes conocer qué fiscalidad aplica a los premios que puedes ganar.

Lo primero en lo que debes fijarte es en si la obra con la que ganes el premio literario va a ser explotada comercialmente o no. Es decir, si al ganar el premio cedes los derechos a la entidad organizadora del premio o a alguna editorial, o si por el contrario los derechos de la obra continuarán en tu poder.

Si se trata de este segundo caso, estás de enhorabuena: el dinero percibido en concepto de premio está libre de impuestos, ya que significa que la obra no va a ser explotada comercialmente.

De igual modo, si has ganado un premio en el extranjero, también estará libre de impuestos. Ahora bien, en este caso deberás pedir una exención a Hacienda presentando una solicitud antes de abril del año siguiente a aquel en el que has obtenido el premio.

Pero si resultas ganador de un concurso literario en España y al hacerlo cedes tus derechos para la futura explotación comercial de la obra, entonces sí que deberás tributar por él.

Sin embargo, la recepción de un premio está considerada como una renta irregular: es una ganancia puntual que no se va a recibir de forma habitual. Y las rentas puntuales disfrutan de beneficios fiscales, ya que existe una reducción del 30 % aplicable a las mismas. Por ejemplo, si ganas un premio de 10.000 €, tributarás tan solo por 7.000 €.

La realidad de ser escritor

Como decíamos arriba, puede que tú te tomes tu carrara de escritor como algo secundario, una mera afición. Tienes algunos libros en Amazon y logras algunas ventas cada mes, pero no te preocupas mucho por ello porque tu prurito es escribir y ser leído; para ti el dinero no entra en la ecuación, o no de manera determinante.

Sin embargo, Hacienda opina de otra manera: si vendes libros de modo habitual tienes que darte de alta en autónomos y cumplir tus obligaciones fiscales. Porque en el momento en que un libro tuyo se pone a la venta te conviertes en empresario, gústete o no.

Esas obligaciones fiscales, como es obvio, implican dinero: tu trabajo de escritor debería generarte los suficientes ingresos para, al menos, cumplir con tu cuota de autónomo y el pago de las declaraciones trimestrales de IVA e IRPF.

Aunque, como es obvio, lo ideal es que además puedas pagarte un sueldo que te permita llevar el nivel de vida que deseas.

¿Te parece que estás muy lejos de esa situación?, ¿opinas que si simplemente tuvieras que pagar los 60 € de la cuota de autónomos (aplicada la tarifa plana) las ventas de tus libros no la cubrirían?

En ese caso tienes dos opciones. La primera es retirar de inmediato de la venta cuantos libros tengas autopublicados y olvidar tu sueño de convertirte algún día en un escritor leído.

La segunda es empezar de una vez a prestar atención a tu visibilidad y al marketing que haces de tus libros para incrementar tus ingresos hasta cubrir gastos, pagarte un salario e incluso invertir en profesionales que te ayuden a mejorar tu obra (correctores, diseñadores editoriales, etc.).

Aunque a muchos esta idea os echa para atrás, en realidad no es nada complicado (aunque implica aprendizaje y esfuerzo), así que si quieres dar los primeros pasos para aprender a hacer marketing del bueno, llegar a más lectores y aumentar las ventas de tu libro, no te puedes perder el curso de Marketing para Escritores.

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